【人力资源管理师中级考试】经济基础：《税收制度》模拟试题/章节练习及答案2
9[单选题]不随着课税对象数量的变动而变动的税率制度是（ ）。
A比例税率
B定额税率
C超额累进税率
D全额累进税率
参考答案：
A
参考解析：
考查税制要素。
比例税率是指对于同一征税对象，不论其数量大小都按同一比例征税的一种税率制度,其特点是税率不随着课税对象数量的变动而变动。
定额税率是按课税对象的一定计量单位规定固定税额，而不是征收比例的一种税率制度，是以绝对金额表示的税率，一般是用于从量计征的税种。B选项错误。
超额累进税率是把课税对象按数额大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，每个等级分别按该等级的税率计征。C选项错误。
全额累进税率是对课税对象的全部金额都按与之相应的税率计算税额。D选项错误。
故此题正确答案为A。
10[单选题]下列税制要素的相关概念错误的是（）。
A课税对象，即征税客体，是指税法规定的征税的目的物
B税率是指税法规定的应征税额与课税对象之间的比例
C纳税期限是指税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限
D减税是指对应纳税额全部免征
参考答案：
D
参考解析：
考查税制要素。
课税对象，即征税客体，是指税法规定的征税的目的物。A选项正确。
税率是指税法规定的应征税额与课税对象之间的比例。B选正确。
纳税期限是指税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限。C选项正确。
减税是指对应纳税额少征一部分税款，免税是指对应纳税额全部免征，D选项错误。
故此题正确答案为D。
11[多选题]流转税是我国的主体税种，下列税种属于流转税的有（ ）。
A增值税
B资源税
C消费税
D所得税
E房产税
参考答案：
A C
参考解析：
考查税收分类。
流转税是以商品交换和提供劳务的流转额为征税对象的税收，是我国税收收入的主体税种，包括增值税、消费税等。
按课税对象不同主要分为流转税、所得税和财产税。除此之外，还可以再分出资源税类和行为税类。BD选项错误。
故此题正确答案为AC。
12[单选题]关于税制要素的说法，错误的是（）。
A纳税人和负税人是一致的
B比例税率的主要特点是税率不随征税对象数量的变动而变动
C纳税地点和纳税义务发生地不一定总是一致的
D课税对象是不同税种间相互区别的主要标志
参考答案：
A
参考解析：
考查税制要素。
纳税人和负税人可能一致也可能不一致，纳税人既可以是法人也可以是自然人。A选项错误。
比例税率的主要特点是税率不随征税对象数量的变动而变动。B选项正确。
纳税地点和纳税义务发生地不一定一致（如与总公司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税）。C选项正确。
课税对象是不同税种间相互区别的主要标志。D选项正确。
故此题正确答案为A。
13[单选题]下列对纳税人说法错误的是（）。
A纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人
B纳税人一定是自然人
C纳税人和负税人不一定一致
D扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人，也非实际负担税款的负税人
参考答案：
B
参考解析：
考查税制要素。
纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，A选项正确。
纳税人可能是自然人也可能是法人，B选项错误。
纳税人和负税人一致主要是指个人所得税和企业所得税，纳税人和负税人不一致主要是指增值税、消费税，C选项正确。
扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人，也非实际负担税款的负税人，只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责的义务人，D选项正确。
故此题正确答案为B。
14[多选题]下列关于增值税纳税人的表述正确的有（）。
A年应税销售额（包括免税销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除按规定不办理一般纳税人资格认定的情形外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B年应税销售额未超过标准的以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
C个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定
D选择按照小规模纳税人纳税的非企业型单位以及不经常发生应税行为的企业不办理一般纳税人资格认定
E纳税人认定为一般纳税人后可以转为小规模纳税人
参考答案：
A B C D
参考解析：
考查增值税。
年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除按规定不办理一般纳税人资格认定的情形外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。A选项正确。
年应税销售额未超过标准的以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。B选项正确。
个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定。C选项正确。
选择按照小规模纳税人纳税的非企业型单位以及不经常发生应税行为的企业不办理一般纳税人资格认定。D选项正确。
除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后不得转为小规模纳税人。E选项错误。
故此题正确答案为ABCD。
15[单选题]下列关于消费税的相关说法正确的是（）。
A消费税的计税方法采用扣税法
B啤酒、黄酒、成品油适用于定额税率和比例税率相结合
C白酒、卷烟等应税消费品适用于定额税率
D消费税实行从价定率、从量定额
参考答案：
D
参考解析：
考查消费税。
增值税的计税方法采用扣税法；消费税实行从价定率、从量定额、或从价定率和从量定额复合计税的方法。A选项错误，D选项正确。
白酒、卷烟等应税消费品适用于定额税率和比例税率相结合，啤酒、黄酒、成品油适用于定额税率，B、C两项错误。
故此题正确答案为D。
16[多选题]下列按税收管理权限和使用权限划分为中央税的有( )。
A消费税
B关税
C契税
D房产税
E企业所得税
参考答案：
A B
参考解析：
考查税收分类。
税收分类按管理权限和使用权限可以分为中央税、地方税、中央地方共享税。中央税有消费税、关税。
地方税有契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税。CD选项错误。
中央地方共享税有增值税、个人所得税、企业所得税、资源税。E选项错误。
故此题正确答案为AB。
提示：证券交易印花税属于中央税（2016.1.1开始施行），以前是中央占97%，地方占3%。
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