17[多选题]下列关于增值税的优点表述正确的有（）。

A能够平衡税负，促进公平竞争

B既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足

C在组织财政收入上具有稳定性和及时性

D在税收征管上可以相互制约，交叉审计

E能够自动适应经济发展周期变化，发挥“内在稳定器”的作用。

参考答案：

A B C D

参考解析：

考查增值税。

增值税的优点：能够平衡税负，促进公平竞争；既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足；在组织财政收入上具有稳定性和及时性；在税收征管上可以相互制约，交叉审计。

增值税普遍实行比例税率，不能发挥内在稳定器的作用，只有实施累进税率才能够自动适应经济发展周期变化，发挥“内在稳定器”的作用。E选项是所得税的优点。

故此题正确答案为ABCD。

18[多选题]在我国境内（）应税消费品（特殊消费品除外）的单位和个人，为消费税的纳税义务人。

A生产    

B委托加工    

C进口    

D零售      

E批发

参考答案：

A B C

参考解析：

考查消费税。

消费税采取列举征税办法。即列入征税目录的消费品征税。 在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。

DE为干扰选项。

故此题正确答案为ABC。

19[单选题]

下列关于个人所得税的计税方法说法错误的是（）。

A非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减费用5000元后的余额为应纳税所得额

B个体工商户的生产、经营所得，以每一年纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额

C居民个人劳务报酬所得每次收入不超过5 000元的，减除费用800元，5 000元以上的，减除20%费用，其余额为应纳税所得额

D利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额

参考答案：

C

参考解析：

考查个人所得税。

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减费用5000元后的余额为应纳税所得额。A选项正确。

经营所得，以每一年纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。B选项正确。

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。其中劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得减按70%计算。C选项错误。

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。D选项正确。

故此题正确答案为C。

20[单选题]小规模纳税人销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务适用的征收率为（）。

A5%  

B3%  

C6%  

D4%

参考答案：

A

参考解析：

考查增值税。

小规模纳税人的增值税征收率为3%和5%。其中销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务适用5%的征收率。

BCD选项错误。

故此题正确答案为A。

21[单选题]下列税种能够自动适应经济发展周期变化，发挥“内在稳定器”作用的是（）。

A增值税  

B消费税  

C所得税    

D车船税

参考答案：

C

参考解析：

考查所得税的主要特点。

所得税的特点包括：

（1）税负相对比较公平。一般所得多的多征，所得少的少征。

（2）所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收，不存在重复征税问题。应税所得额不构成商品价格的追加，也不易转嫁，不会影响商品的相对价格。

（3）税源可靠，收入具有弹性。所得税多数情况下采用累进税率，与流转税比较收入更富有弹性，所得税能够自动适应经济发展周期变化，发挥“内在稳定器”的作用。

ABD为干扰选项。

故此题正确答案为C。

22[单选题]下列选项中，属于直接税的是（   ）。

A消费税

B增值税

C企业所得税

D营业税

参考答案：

C

参考解析：

考查税收分类。

按税负能否转嫁划分，税收分为直接税和间接税。

①直接税是指由纳税人直接负担税负，不发生税负转嫁关系的税收，即纳税人就是负税人，如个人所得税、企业所得税、财产税。

②间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收，即纳税人与负税人不一致。如流转税（增值税、消费税、营业税、关税等）。ABD选项错误。

故此题正确答案为C.

23[单选题]我国企业所得税的基本税率是（）。

A25%  

B17%  

C11%  

D56%

参考答案：

A

参考解析：

考查企业所得税。

我国企业所得税基本税率是25%，特定情形也有20%的优惠税率。

BCD为干扰选项。

故此题正确答案为A。

24[多选题]从我国目前的税制看，属于价内税的有（  ）。

A消费税

B所得税

C生产环节的增值税

D批发环节增值税

E零售环节增值税

参考答案：

A E

参考解析：

考查税收分类。

价内税是指税款构成商品或劳务价格组成部分的税收。价外税是指税款作为商品或劳务价格以外附加的税收。

从我国目前的税制看，消费税等属于价内税，增值税在零售以前各环节采取价外税，在零售环节采取价内税。AE选项正确。

BCD选项错误。

故此题正确答案为AE。

25[单选题]下列关于车船税的表述错误的是（）。

A车船税的纳税人是车辆、船舶的所有人或者管理人

B车船税属于财产税类

C车辆和船舶由省、自治区、直辖市人民政府来确定税额

D车船税是在保有环节征收的税种

参考答案：

C

参考解析：

考查车船税。

车船税作为第一部由条例上升为法律和第一部地方税收的法律具有标志性作用。车船税属于财产税类，是在保有环节征收的税中，其纳税人是车辆、船舶的所有人或者管理人。

ABD选项正确。

C选项错误。

故此题正确答案为C。

26[单选题]下列关于税制要素的表述正确的是（  ）。

A纳税人和负税人是一致的

B税目是课税对象的具体化，是不同税种间相互区别的主要标志

C比例税率的主要特点是税率随征税对象数量的变动而变动

D违章处理是税收强制性特征的体现

参考答案：

D

参考解析：

考查税制要素。

违章处理是税务机关对纳税人违反税法的行为采取的处罚性措施，它是税收强制性特征的体现。D选项正确。

纳税人不一定是负税人，如果税负不能转嫁出去，纳税人和负税人就是一致的，如所得税，而如果税负转嫁出去，纳税人和负税人就不一致，如增值税、消费税、营业税等，A错误。

课税对象是不同税种间相互区别的主要标志，B错误。

比例税率的主要特点是税率不随征税对象数量的变动而变动，C错误。

故此题正确答案为D。